预计负债税法规定

发布时间:2022-06-18 02:39

预计负债会计处理及纳税调整解析(全文)

摘要:预计负债是因或有事项而产生的一项负债,预计负债只是履行该义务很可能导致经济利益流出企业,还没有实际发生,不符合税法规定的实际发生原则,不允许在计算应纳税所得额时扣除。企业计提的预计负债,在申报企业所得税时应调增应纳税所得

发布时间:2011-08-22 09:50

预计负债纳税调整

二、资产负债表日后调整事项的具体会计处理方法 假定甲公司财务报告批准报出日是次年3月31日,所得税税率为25%,按净利润的10%提取法定盈余公积,提取法定盈余公积后不再作其他分配;调整事项按税法规定均可调整应缴纳的所得税;涉及递延所

发布时间:2022-05-09 00:00

新准则下合同负债与预计负债之辩税屋——第一时间传递财税政策

因该类事项产生的预计负债在期末的计税基础为其账面价值与未来期间可税前扣除的金额之间的差额,如果账面价值>计税基础,产生可抵扣暂时性差异,确认递延所得税资产。 某些情况下,因有些事项确认的预计负债,税法规定其支出无论是否实际发生均

发布时间:2017-03-22 00:00

负债的计税基础总结(企业所得税)

(2)某些情况下,因有些事项确认的预计负债,如果税法规定无论是否实际发生均不允许税前扣除,即未来期间按照税法规定可予抵扣的金额为0,其账面价值与计税基础相同。 (1)企业在收到客户预付的款项时,因不符合收入确认条件,会计上将其确认为

发布时间:2021-05-10 10:35

资产负债的计税基础及暂时性差异(2)2021年《财务与会计》预习考点东

预计负债的计税基础=0 2.若税法规定,与预计负债相关的支出在实际发生时不允许税前扣除 预计负债的计税基础=账面价值 (二)合同负债 1.会计与税法确认收入一致 计税基础=账面价值,不产生暂时性差异。

发布时间:2020-04-21 11:27

预计负债,如果税法规定无论是否实际发生均不允许税前扣除,即未来

你好同学,账面价值是账本上的金额,计税基础是按税务局的要求的计算的

发布时间:2010-07-29 16:21

注册会计师《会计》备考指导:第19章所得税

【新】因有些事项确认的预计负债,税法规定其支出无论是否实际发生均不允许税前扣除,即未来期间按税法规定可予抵扣的金额为0,账面价值=计税基础。 ②税法规定,对于费用支出按权责发生制原则确定税前扣除时点

发布时间:2013-03-21 14:17

考点:所得税资讯233网校

负债的计税基础=账面价值-未来可税前列支的金额 一般负债的确认和清偿不影响所得税的计算,差异主要是自费用中提取的负债 1.预计负债 (1)如果税法规定,在实际发生时允许税前列支 或有事项中亏损合同、产品质量保证等确认的预计负债都属于

发布时间:2022-11-09 16:53

财务探秘系列一起学习《所得税》相关知识

该项交易性金融资产的期末市价为2 200万元,其按照会计准则规定进行核算的、在20×7年资产负债表日的账面价值为2 200万元。 因税法规定以公允价值计量的金融资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额,其在20×7年资产负债表日的

发布时间:2020-05-08 16:20

企业所得税中,怎么确定预计负债的计税基础呢?会计实务正保会计

因其他事项确认的预计负债,应按照税法规定的计税原则确定其计税基础。某些情况下,因有些事项确认的预计负债,如果税法规定其支出无论是否实际发生均不允许税前扣除,即未来期间按照税法规定可予抵扣的金额为零,其账面价值与计税基础相同。

发布时间:2022-02-17 10:42

老师,这句话说的对吗?债务担保的预计负债税法不是不允许抵扣吗

2022-02-17 10:42 你好,学员,是的,计税基础和账面价值一致的您好。企业提供债务担保发生的支出,税法规定不允许税前扣除,所以其计税基础与账面价值相等,不为0。预计负债计税基础=账面价值-未来可抵扣的金额=账面价值-0=账面价值。热门

发布时间:2023-08-10 00:00

《中级会计实务》要点分析——所得税

1.预计负债 例题1:甲公司2023年计提质量保证100万,实际发生质量保证支出30万,2023年实现利润总额3000万元,假设期初与预计负债相关的递延所得税为0。税法规定:计提时不承认,实际发生时承认。

发布时间:2016-09-17 02:39

2015年所得税汇算清缴结束日为2016年4月30日。假定税法规定,除

假定税法规定,除为第三方提供债务担保损失不得税前扣除外,其他诉讼损失在实际发生时允许税前扣除。假定不考虑盈余公积的调整。在2015年度资产负债表日后期间,有关人员在对该公司进行年度会计报表审计时发现以下事项:

发布时间:2010-06-17 00:00

关于暂时性差异财税的分析

因或有事项符合相应的条件所确认的预计负债,是纳税人根据有关情况预计的,尚未实际发生的,金额也是预计的,这与税前扣除的真实发生原则和金额确定原则不符,税法规定在实际损失没有发生之前,不得扣除。对于会计期末形成的预计负债,税法的计税

发布时间:2006-10-30 00:00

全球法规网中国商务法规

企业应当根据《企业会计准则第13号--或有事项》的规定,按照现值计算确定应计入固定资产成本的金额和相应的预计负债。油气资产的弃置费用,应当按照《企业会计准则第27号--石油天然气开采》及其应用指南的规定处理。

发布时间:2023-10-18 17:38

调整账务处理十篇

账务处理为:借记“所得税费用”科目,贷记“递延所得税负债”科目,再贷记“应交税费――应交所得税”科目。 2 若投资性房地产在会计期末(资产负债表日)形成公允价值变动损失,它产生的是可抵扣暂时性差异,而按税法规定对投资性房地产

发布时间:2024-03-04 15:26

甲公司适用的企业所得税税率为25%,预计未来期间适用的企业所得税

根据税法规定,甲公司销售该批汽车的价款450万元应全额作为2x20年度应税收入。资料二,2x21年2月15日,甲公司发现其在2x20年漏记因销售汽车提供免费质保而应确认的销售费用和预计负债。根据以往经验,甲公司估计履行该质保义务将发生支出6

发布时间:2021-12-31 10:05

采用直线法摊销,预计净残值为零。税法规定,企业为开发新技术新

甲公司确认了递延所得税负债25万元(100×25%)。 按照税法规定,企业违反国家有关法律法规规定支付的罚款不允许在税前扣除。 根据甲公司目前财务状况和未来发展前景,预计能够产生足够的应纳税所得额用于抵减可抵扣暂时性差异。 要求:分析

发布时间:2021-04-09 00:00

新收入准则下预估销售退回的会计税务与递延所得税处理

执行新收入准则,预估存在销售退回的情况,并没有将所有收入确认为收入,而是根据退货率确认预计负债,确认应收退货成本。税法是否不确认销售退回部分?那么对应的递延所得税资产是否要对应进行确认?

发布时间:2019-05-14 10:08

税法问答题汇总写写帮文库

2.内容:A.课税要素法定原则,是模拟刑法罪刑法定原则而形成的税法原则,是指课税要素的全部内容和课征以及程序必须有法律规定;B.课税要素明确原则,是指在法律和授权立法的行政法规或地方性法规中,对课税要素和征收程序等内容的规定,必须

发布时间:2020-07-06 16:41

企业会计准则与税法规定的差异

但是,也存在特殊情况下,如根据会计准则要求,进行的预计负债的核算,如此便会影响企业的损益和应纳税所得额,也使得负债计税基础存在差异。 三、协调企业会计准则与税法规定关系的建议 1.重视会计与税法关系的协调

发布时间:2021-09-21 15:57

债务担保形成的预计负债为什么不确认递延所得税?高顿问答

2，债务担保形成的预计负债，税法是不认可的，那么它的计税基础=账面价值-未来期间按照税法规定可予税前

发布时间:2024-03-15 09:34

在当年年度利润表中确认了200万元销售费用,同时确认为预计负债

2021年年末预计负债的账面价值为150万元,计税基础为0万元(150-150,即账面价值-未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额),负债的账面价值大于计税基础,形成可抵扣暂时性差异150万元(150-0),2021年年末递延所得税资产=150

发布时间:2024-02-25 09:10

负债的计税基础怎么理解(负债的计税基础的含义及例题)–创客网

因其他事项确认的预计负债,应按照税法规定的计税原则确定其计税基础。某些情况下某些事项确认的预计负债,如果税法规定无论是否实际发生均不允许税前扣除,即未来期间按照税法规定可予抵扣的金额为0,则其账面价值与计税基础相同。

发布时间:2024-03-20 16:29

税法规定,该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额,预计

2012年实现税前利润800万元,未发生其他纳税调整事项,预计未来4年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。2012年适用的所得税税率为33%,根据2012年颁布的新所得税法规定,自2013年1月1日起该公司适用所得税税率变更为25%。2013年实现

发布时间:2023-05-06 18:21

企业税务清算报告(精选5篇)

资产负债表日后事项的会计分录与税务申报处理不正确。由于企业财务人员对资产负债表日后事项的会计准则与税法的规定没有很好和准确掌握,对会计实务与税务实务处理不正确,常见几种情况:会计与税务的处理都不正确;会计的处理正确,税务处理不正

发布时间:2011-02-28 00:00

账务调整的基本方法

根据《企业所得税暂行条例》的规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴。按月(季)预缴(一般是分季度预缴),年终汇算清缴所得税的会计处理如下: 1、按月或按季计算应预缴所得税额: 借:所得税

发布时间:2023-06-27 00:00

企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务指引(试行)含模板

(二)审核被鉴证人维简费、安全生产费用、预提费用、预计负债等项目的实际发生情况; (三)根据税法规定确认跨期扣除项目税前扣除限额,鉴证确认跨期扣除项目税收金额。 第五十五条 与取得收入无关的支出鉴证,应当重点关注以下事项:

发布时间:2023-09-18 00:00

答税君干货如何理解所得税暂时性差异类型?

负债的计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额。 负债的计税基础=账面价值-未来期间按照税法规定可予税前扣除的金额 企业因售后服务而计提了一项预计负债100万如果年末,未发生售后服务有关的

发布时间:2022-01-22 00:00

预计负债是什么预计负债是什么意思天气加

预计负债的意思是指根据或有事项等相关准则确认的各项预计负债,包括对外提供担保、未决诉讼、产品质量保证、重组义务以及固定资产和矿区权益弃置义务等产生的预计负债。因计提预计负债而确认的损失,与按照税法规定于实际发生时可从应纳税所得

发布时间:2018-10-11 00:00

北京师范大学余芳艺新政府会计制度下高校企业所得税问题研究

新政府会计制度对高校资产、负债项目核算进行很大的调整,如引入折旧、摊销、坏账准备、预计负债等,这些核算上的变化,使得高校需要根据税法的要求进行相应的纳税调整。 如,目前高校的固定资产和无形资产尚未计提折旧和摊销。新政府会制度要求高

发布时间:2021-05-31 13:38

2021年《中级会计实务》重要知识点:负债的计税基础中公教育网

第十三章 负债的计税基础 负债的计税基础=原值-未来抵扣金额 负债的计税基础,是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额。 (一)预计负债 借:销售费用